કરવેરા અને અન્ય કાયદા સુધારા વિધેયક 2026: સમજૂતી
#GS-2 #GS-3 #અર્થતંત્ર #કરવેરા #રાજકોષીય નીતિ #શાસન અને સામાજિક ન્યાય #નિયમનકારી સંસ્થાઓ #ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર #સરકારી નીતિઓ અને હસ્તક્ષેપ
શા માટે સમાચારમાં છે
- લોકસભાએ કરવેરા અને અન્ય કાયદા (સુધારા) વિધેયક, 2026 પસાર કર્યું છે, જે આવકવેરા (સુધારા) અધ્યાદેશ, 2026નું સ્થાન લે છે.
- આ નવો કાયદો ત્રણ મુખ્ય કાયદાઓમાં સુધારો કરે છે: આવકવેરા અધિનિયમ, 2025, નાણાકીય અધિનિયમ, 2026, અને ચૂકવણી અને નિપટારા પ્રણાલી અધિનિયમ, 2007.
- આ વિધેયકના મુખ્ય ઉદ્દેશ્યો વિદેશી મૂડી આકર્ષવી, મેક ઇન ઇન્ડિયા કાર્યક્રમને ટેકો આપવો, વ્યાપારી કામગીરીને સરળ બનાવવી અને વધુ મજબૂત ડિજિટલ નાણાકીય પ્રણાલીનું નિર્માણ કરવાનો છે.
વિધેયકની મુખ્ય જોગવાઈઓ
- આવકવેરા અધિનિયમ 2025 હેઠળ, ઇલેક્ટ્રોનિક્સ ઉત્પાદન માટે મૂડી ઉપકરણો પૂરા પાડતી અથવા ભારતીય પ્લાન્ટ્સ સાથે કરાર કરતી વિદેશી કંપનીઓને પાંચ વર્ષની આવકવેરા મુક્તિ મળતી હતી.
- નવું વિધેયક મોબાઇલ ફોન, લેપટોપ, સર્વર અને વિયરેબલ્સ જેવી આવરી લેવાયેલી વસ્તુઓનો સ્પષ્ટ ઉલ્લેખ કરે છે, જ્યારે આ ટેક્સ હોલિડેને દસ વર્ષ સુધી લંબાવીને 2040-41 સુધી વિસ્તૃત કરે છે.
- આ વિધેયક યોગ્ય વિદેશી ડાયમંડ વ્યવસાયો અને ઇલેક્ટ્રોનિક્સ ઉત્પાદકોને કરમુક્તિ આપે છે, જેમાં બોન્ડેડ વેરહાઉસીસમાં કાચા હીરાના વેચાણ અને ઘટકોના સંગ્રહમાંથી થતી આવકનો સમાવેશ થાય છે.
- તે વિદેશી સંસ્થાકીય રોકાણકારો (FIIs) અને બેંક ફોર ઇન્ટરનેશનલ સેટલમેન્ટ્સ (BIS)ને સરકારી જામીનગીરીઓમાંથી થતા વ્યાજ અને મૂડીગામ પર આવકવેરો ચૂકવવામાંથી મુક્તિ આપે છે.
- સરળ કર નિયમો હવે વિદેશી ફંડ મેનેજરોને તેમના ઓફશોર ફંડ્સને કરપાત્ર બનાવ્યા વિના ભારતમાં તેમના કાર્યાલયો ખસેડવાની મંજૂરી આપે છે, જ્યારે કરચોરી સામે કડક નિયંત્રણો જાળવી રાખે છે.
- આ વિધેયક ભારતીય ડેટા સેન્ટરોનો ઉપયોગ કરતી વિદેશી ક્લાઉડ કંપનીઓ માટે અગાઉ જરૂરી જટિલ બહુ-સ્તરીય સરકારી મંજૂરીઓને દૂર કરે છે.
- ભારતીય ડેટા સેન્ટરો હવે કડક પ્રત્યક્ષ માલિકીના બદલે લીઝિંગ વ્યવસ્થા દ્વારા કાર્ય કરી શકે છે, જે વધુ લવચીક વ્યાપારી વાતાવરણ બનાવે છે.
- આ કાયદો રિયલ એસ્ટેટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ટ્રસ્ટ્સ (REITs) અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ટ્રસ્ટ્સ (InvITs)માં રોકાણકારો માટે કરમુક્ત ડિવિડન્ડ આવક પુનઃસ્થાપિત કરે છે, જ્યારે સ્પેશિયલ પર્પઝ વ્હીકલ્સ પરનો સરચાર્જ 10% થી વધારીને 25% કરે છે.
- ચૂકવણી અને નિપટારા પ્રણાલી અધિનિયમ, 2007માં સુધારા કેન્દ્ર સરકારને બેંકો અને ચુકવણી સેવા પ્રદાતાઓને UPI અને અન્ય ડિજિટલ ચુકવણી વિકલ્પો પર શુલ્ક લેવાની મંજૂરી આપવાની સત્તા આપે છે.
- આ શુલ્ક નીતિનો ઉદ્દેશ્ય ડિજિટલ વૃદ્ધિને ટેકો આપતી વખતે બેંકો, ચુકવણી સેવા પ્રદાતાઓ અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર કંપનીઓ માટે ટકાઉ આવક મોડેલ બનાવવાનો છે.
- નવા ફેરફારો સરકારને UPI વ્યવહારો અને અન્ય સૂચિત ડિજિટલ ચુકવણી ચેનલો પર મર્ચન્ટ ડિસ્કાઉન્ટ રેટ (MDR) દાખલ કરવા સક્ષમ બનાવે છે.
- હાલમાં, આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 269SU બેંકો અને ચુકવણી સેવા પ્રદાતાઓને સૂચિત ડિજિટલ વ્યવહારો પર કોઈ પ્રત્યક્ષ કે અપ્રત્યક્ષ શુલ્ક લાદવા પર પ્રતિબંધ મૂકે છે.
કાયદાનું મહત્વ
- આ વિધેયક ઉચ્ચ વિદેશી પ્રત્યક્ષ રોકાણને પ્રોત્સાહિત કરે છે અને ભારતીય નાણાકીય બજારોમાં વૈશ્વિક મૂડીને આકર્ષિત કરે છે.
- તે સ્થાનિક ઇલેક્ટ્રોનિક્સ ઉત્પાદનને ટેકો આપીને મેક ઇન ઇન્ડિયા પહેલને મજબૂત પ્રોત્સાહન આપે છે.
- તે ડેટા સેન્ટરો અને ક્લાઉડ કમ્પ્યુટિંગ નેટવર્ક્સ માટે આકર્ષક વૈશ્વિક હબ તરીકે ભારતની પ્રતિષ્ઠાનું નિર્માણ કરે છે.
- તે સાનુકૂળ પરિસ્થિતિઓ બનાવે છે જે ભારતને વૈશ્વિક રોકાણ ફંડ મેનેજરો માટે ટોચની પસંદગી તરીકે સ્થાપિત કરે છે.
- સ્પષ્ટ કર લાભો REITs અને InvITs દ્વારા રિયલ એસ્ટેટ અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરમાં મોટા રોકાણોને પ્રેરિત કરે છે.
- તે નિયમનકારી પગલાં ઘટાડીને અને અનુમાનિત કર નિયમો આપીને એકંદર ઇઝ ઓફ ડુઇંગ બિઝનેસ (વ્યવસાય કરવાની સુગમતા)માં સુધારો કરે છે.
REITs અને InvITs ની સમજૂતી
- REITs એ વિશિષ્ટ કંપનીઓ છે જે ઓફિસ ટાવર્સ, શોપિંગ મોલ્સ અને હોટેલ્સ જેવી આવક ઊભી કરતી રિયલ એસ્ટેટ અસ્કયામતોની માલિકી ધરાવે છે, ચલાવે છે અથવા નાણાં પૂરા પાડે છે.
- તેઓ વ્યક્તિગત રોકાણકારોને સીધી મિલકતો ખરીદ્યા કે સંચાલિત કર્યા વિના રિયલ એસ્ટેટમાંથી સતત ડિવિડન્ડ કમાવવાની મંજૂરી આપે છે, જે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સની જેમ કાર્ય કરે છે.
- An InvIT એક સામૂહિક રોકાણ પ્લેટફોર્મ તરીકે કામ કરે છે જે ટોલ રોડ અને પાવર લાઇન જેવી ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર અસ્કયામતો માટે રોકાણકારો પાસેથી ફંડ એકત્રિત કરે છે.
- SEBI આ રોકાણ ટ્રસ્ટ્સનું નિયમન સિક્યોરિટીઝ એન્ડ એક્સચેન્જ બોર્ડ ઓફ ઇન્ડિયા (ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ટ્રસ્ટ્સ) રેગ્યુલેશન્સ, 2014 હેઠળ કરે છે.
મર્ચન્ટ ડિસ્કાઉન્ટ રેટ (MDR) ની સમજૂતી
- MDR એ એક સેવા શુલ્ક છે જે વેપારી ડિજિટલ ગ્રાહક વ્યવહારોની પ્રક્રિયા કરવા માટે બેંકો અને ચુકવણી પ્રદાતાઓને ચૂકવે છે.
- આ શુલ્કની ગણતરી સામાન્ય રીતે કુલ વ્યવહાર મૂલ્યના નાના ટકા તરીકે કરવામાં આવે છે.
- 2020 થી, સરકારે વ્યાપક ડિજિટલ ચુકવણી અપનાવવાની પ્રક્રિયાને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે UPI અને RuPay ડેબિટ કાર્ડ વ્યવહારો માટે MDR શૂન્ય સેટ કર્યું હતું.
રાઉન્ડ-ટ્રિપિંગ શું છે
- રાઉન્ડ-ટ્રિપિંગ એ ગેરકાનૂની નાણાકીય યુક્તિ છે જેમાં સ્થાનિક સંસ્થાઓ કરમુક્ત નાણાંને મોરિશિયસ જેવા ઓફશોર ટેક્સ હેવનમાં બહાર મોકલે છે, અને પછી તેને કાયદેસર વિદેશી રોકાણ તરીકે પાછા લાવે છે.
પડકારો અને ચિંતાઓ
- ગૃહના હોબાળા દરમિયાન સંસદે વિધેયક ઝડપથી પસાર કર્યું, જેના કારણે મર્યાદિત ચર્ચા અને ધારાકીય સમીક્ષામાં ઘટાડો થયો.
- શૂન્ય શુલ્ક નીતિ હટાવવાથી UPI ચુકવણીઓ પર ચાર્જ લાદવામાં આવી શકે છે, જેનાથી નાના દુકાનદારો અને ઓછી આવક ધરાવતા નાગરિકોમાં ડિજિટલ સ્વીકૃતિ ધીમી પડી શકે છે.
- જોકે, નિષ્ણાતો નોંધે છે કે શૂન્ય શુલ્કે UPI નેટવર્કને નાણાકીય રીતે અસમર્થ બનાવ્યું હતું, ખાસ કરીને જ્યારે માસિક વ્યવહારો 600 million વપરાશકર્તાઓમાં 100-150 billion સુધી પહોંચી ગયા છે.
- વિદેશી કંપનીઓ અને રોકાણકારો માટે લાંબા ગાળાની કર રાહત સરકારી આવકમાં ઘટાડો કરી શકે છે અને જાહેર ખાધનું સંચાલન વધુ મુશ્કેલ બનાવી શકે છે.
- ફંડ મેનેજરો માટે હળવા કરાયેલા નિયમો નિયમનકારી સુરક્ષા તપાસ છતાં કરચોરી અને રાઉન્ડ-ટ્રિપિંગનું જોખમ વધારી શકે છે.
- મોટી વિદેશી કંપનીઓને આપવામાં આવતી લક્ષિત કર રાહતો સ્થાનિક સૂક્ષ્મ, લઘુ અને મધ્યમ ઉદ્યોગો (MSMEs) ને વ્યવસાયિક રીતે ગેરફાયદામાં મૂકી શકે છે.
આગળનો માર્ગ
- સરકારે નિયમિત સમીક્ષાઓ અને સ્પષ્ટ સમયમર્યાદાનો ઉપયોગ કરીને કર રાહતોને રોજગાર સર્જન, નિકાસ અને ટેકનોલોજી ટ્રાન્સફર જેવા વાસ્તવિક પરિણામો સાથે જોડવી જોઈએ.
- ક્લાઉડ કંપનીઓ અને ડેટા સેન્ટરો માટેના કર લાભો આર્થિક વૃદ્ધિ અને વપરાશકર્તા ગોપનીયતા વચ્ચે સંતુલન જાળવવા માટે ડિજિટલ પર્સનલ ડેટા પ્રોટેક્શન એક્ટ, 2023 સાથે સુસંગત હોવા જોઈએ.
- નીતિ ઘડવૈયાઓએ મજબૂત સ્થાનિક સપ્લાય ચેઇન બનાવવા માટે કર પ્રોત્સાહનોને વિસ્તૃત PLI યોજનાઓ અને નાના વ્યવસાયો માટે સંશોધન સહાય સાથે જોડવા જોઈએ.
- SEBI અને CBDT જેવા નિયમનકારોએ ગેરકાયદેસર કરચોરી અને રાઉન્ડ-ટ્રિપિંગને રોકવા માટે AI સાધનોનો ઉપયોગ કરવો જોઈએ અને GAAR નિયમોનો કડક અમલ કરવો જોઈએ.
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો (FAQs)
- વિધેયકનો પ્રાથમિક ઉદ્દેશ્ય વિદેશી મૂડી આકર્ષવાનો, સ્થાનિક ઉત્પાદનને પ્રોત્સાહન આપવાનો, વ્યવસાયિક સુગમતા વધારવાનો અને કર કાયદાઓને આધુનિક બનાવવાનો છે.
- આ વિધેયક ત્રણ મુખ્ય કાયદાઓમાં સુધારો કરે છે: આવકવેરા અધિનિયમ, 2025, નાણાકીય અધિનિયમ, 2026, અને ચૂકવણી અને નિપટારા પ્રણાલી અધિનિયમ, 2007.
- તે ઉપકરણો અને ઘટકોના વિદેશી પુરવઠાકારો માટે ટેક્સ હોલિડેને 2040-41 સુધી લંબાવીને ઇલેક્ટ્રોનિક્સ ઉત્પાદનને ટેકો આપે છે.
- તે REITs અને InvITs રોકાણકારો માટે ડિવિડન્ડ કરમુક્તિ પુનઃસ્થાપિત કરે છે, જે ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર અને રિયલ એસ્ટેટમાં ખાનગી નાણાં પ્રવાહિત કરવામાં મદદ કરે છે.
- મુખ્ય ચિંતાઓમાં ઝડપી સંસદીય મંજૂરી, UPI ચુકવણીઓ પર સંભવિત શુલ્ક, કર આવકમાં સંભવિત નુકસાન અને સ્થાનિક નાની કંપનીઓ માટે સ્પર્ધાત્મક જોખમોનો સમાવેશ થાય છે.